【好运快3彩票诀窍】小微企业普惠性税收减免政策100问来了!今天学习增值税政策

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  今年年初 ,国务院常务会议确定推出新的小微企业普惠性减税土法子  ,涉及增值税、企业所得税等多个税种  ,覆盖企业经营的各个方面  ,小微企业迎来“套餐式”减税降费优惠。随着《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》等一系列文件的采集  ,普惠性减税降费政策进入落地实施阶段。近日  ,国家税务总局12366纳税服务平台针对纳税人关注的热点大大问题 ,发布《小微企业普惠性税收减免政策5000问》 ,亲们 将分“增值税政策”“企业所得税政策”“地方税种和相关附加减征政策”好多个多 多每种陆续为亲们 发布。

  增值税政策

  1. 2019年提高增值税小规模纳税人免税标准适用于哪此小微企业?

  答: 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管大大问题 的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定 ,小规模纳税人处在增值税应税销售行为 ,合计月销售额未超过6万元;以好多个多 多季度为好多个多 多纳税期的  ,季度销售额未超过500万元的  ,免征增值税。此次提高增值税小规模纳税人月销售额免税标准  ,政策的适用对象是年应税销售额5000万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人。

  2. 如保理解增值税按次纳税和按期纳税?

  答: 按次纳税和按期纳税 ,以不是办理税务登记机会临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人 ,月销售额未超过6万元(按季纳税的小规模纳税人  ,为季度销售额未超过500万元  ,下同)的  ,都并能按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人  ,除特殊规定外  ,则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及人太好施细则关于按次纳税的起征点有关规定  ,每次销售额未达到5000元的免征增值税  ,达到5000元的则并能正常征税。对于无缘无故代开发票的自然人  ,建议主动办理税务登记或临时税务登记  ,以充分享受小规模纳税人月销售额6万元以下免税政策。

  3. 增值税免税政策不是只针对按月纳税的小规模纳税人?

  答: 该规定不仅针对按月纳税月销售额未超过6万元的小规模纳税人  ,也适用于按季纳税季销售额未超过500万元的小规模纳税人。

  4. 小规模纳税人月销售额超过6万元但季度销售额未超过500万不是免征增值税?

  答: 机会是按月纳税的小规模纳税人  ,如此 月销售额超过6万元的当月是无法享受免税政策的;机会是按季纳税的小规模纳税人 ,如此 季度中某好多个多 多月销售额超过6万元  ,但季度销售额不超过500万元的 ,并能按规定享受免税政策。

  5. 增值税小规模纳税人月销售额不超过6万元  ,代开专用发票需缴税  ,自开专用发票如保缴税?

  答: 根据现行政策规定  ,小规模纳税人自行开具增值税专用发票对应的税额并能计算缴纳增值税。

  6. 纳税人月销售额超过6万  ,是超过每种纳税还是全额纳税?

  答: 按月纳税的小规模纳税人  ,机会月销售额超过6万元  ,并能就销售额全额计算缴纳增值税。

  7. 按季纳税的小规模纳税人  ,1月份销售额23万  ,2月和3月办理了停业登记 ,并能享受按季500万元免征增值税政策?

  答: 按照现行政策规定 ,按季纳税的小规模纳税人  ,季度销售额未超过500万元的  ,免征增值税。某些某些  ,机会一季度销售额合计未超过500万元  ,并能享受免征增值税政策。

  8. 小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到6万元以后  ,保险代理人为保险企业提供保险代理服务不是并能适用新的免税标准?保险企业为保险代理人汇总代开增值税普通发票时 ,并能适用免税政策?

  答: 小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到6万元这项政策  ,同样适用于另一方保险代理人为保险企业提供保险代理服务。同去  ,保险企业仍可按照《国家税务总局关于另一方保险代理人税收征管有关大大问题 的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)相关规定  ,向主管税务机关申请汇总代开增值税发票  ,并可按规定适用免税政策。

  9. 以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金不是都可在租赁期分摊?分摊后的月租金收入未超过6万元的  ,不是免税?

  答: 以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入 ,可在对应的租赁期内平均分摊  ,分摊后的月租金收入未超过6万元的  ,免征增值税。

  10. 在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以哪此为标准确定?

  答: 建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的  ,按照所有项目当月总销售额判断不是超过6万元标准。

  11. 光伏发电项目发电户销售电力产品并能享受小规模纳税人月销售额6万元以下免税政策?

  答: 《国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关大大问题 的公告》(国家税务总局公告2014年第32号)规定的光伏发电项目发电户  ,销售电力产品时并能享受小规模纳税人月销售额6万元以下免税政策。

  12. 小规模纳税人转让一项专利技术  ,按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时  ,不是计算转让专利技术的销售额?

  答: 根据现行政策规定  ,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额  ,判断不是达到免税标准。以后  ,计算销售额时应包括转让专利技术等免税销售额。

  13. 增值税免税标准提高后  ,某些另一方处在销售不动产如保解决?

  答: 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管大大问题 的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)明确某些另一方销售不动产  ,继续按照现行政策规定征免增值税。比如  ,机会某些另一方销售住房满2年符合免税条件的 ,仍可继续享受免税;如不符合免税条件 ,则应按规定纳税。

  14. 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》不是有调整?

  答: 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》栏次如此 变动 ,但每种栏次填写口径有变化。《国家税务局总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管大大问题 的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定  ,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人  ,以差额后的销售额确定不是并能享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次  ,填写差额后的销售额。

  15. 小规模纳税人代开增值税普通发票  ,税率显示***  ,该如保填报增值税申报表?

  答: 对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票  ,月代开发票金额合计未超过6万元 ,税率栏次显示***的情况报告 ,应分以下情况报告填报增值税申报表:

  若小规模纳税人当期销售额超过6万元(按季500万元)  ,则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率  ,准确填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》对应栏次。

  若小规模纳税人当期销售额未超过6万元(按季500万元)  ,则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管大大问题 的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定  ,将当期销售额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税销售额相关栏次。

  按照现行政策规定  ,小规模纳税人当期若处在销售不动产业务 ,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断不是超过6万元(按季500万元)标准。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人  ,以差额后的当期销售额来判断不是超过6万元(按季500万元)标准。

  16. 按季纳税的小规模纳税人转让了一间商铺  ,剔除商铺的销售额后可享受免征增值税政策 ,请问在申报时应注意哪此?

  答: 根据现行政策规定  ,小规模纳税人当期若处在销售不动产业务 ,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断不是超过6万元(按季500万元)。纳税人在申报过程中 ,可按照申报系统提示据实填报不动产销售额 ,系统将自动提示不是超过月销售额(季度销售额)标准及填报注意事项。

  17. 按季纳税的小规模纳税人  ,现要转让一间厂房  ,在申报过程中 ,除了按照申报系统提示填报不动产信息以外  ,并能填报申报表相关栏次吗?

  答: 并能填报。小规模纳税人转让不动产  ,除了按照申报系统提示填报不动产信息以外 ,还应根据政策适用情况报告据实填写小规模纳税人申报表相关栏次  ,删剪申报当期删剪销售额。

  18. 增值税小规模纳税人季度销售额未超过500万元不是并能预缴?

  答: 自2019年1月1日起  ,实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过500万元的 ,当期不让预缴税款。

  19. 按季纳税的小规模纳税人第一季度销售收入分别为:1月11万、2月9万、3月9.6万  ,如此 ,第一季度并能缴纳增值税吗?

  答: 按季纳税的小规模纳税人 ,机会季度销售额不超过500万元  ,当季均可按规定享受免税政策。按照大大问题 中的纳税人1-3月收入情况报告  ,一季度销售额为29.6万元  ,未超过500万元 ,并能按规定享受免税政策。

  20. 在预缴地的季度销售额未超过500万元时  ,预缴税款并能撤除?

  答: 自2019年1月1日起  ,增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过500万元的 ,当期不让预缴税款。已预缴税款的 ,并能向预缴地主管税务机关申请撤除。

  21. 小规模纳税人的纳税期限不是并能自由确定?

  答: 按照固定期限纳税的小规模纳税人并能根据另一方的实际经营情况报告确定实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定  ,纳税人一经确定  ,好多个多 多会计年度内不得变更。

  22. 纳税期限变更并能哪此资料和流程?

  答: 小规模纳税人可向主管税务机关申请变更纳税期限 ,不让提供资料。

  23. 2019年以后 转登记为小规模纳税人不是时间要求?

  答: 无时间要求。转登记日前经营期不满1好多个多 多月机会好多个多 多季度的 ,按照月(季度)平均销售额估算累计销售额  ,确定不是符合转登记的条件。

  24. 营改增和服务业一般纳税人不是可确定转登记为小规模纳税人?

  答: 转登记不限制纳税人所属行业  ,符合条件的营改增一般纳税人并能办理转登记;服务业一般纳税人符合条件并能办理转登记。

  25. 转登记中的累计销售额不是包括免税销售额?

  答: 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管大大问题 的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定的一般纳税人转登记小规模纳税人条件中“累计销售额未超过5000万元”  ,累计销售额包括免税销售额。

  26. 纳税人在2019年3月份从按月申报改为按季申报  ,并能提供哪此资料?对享受增值税月销售额6万元以下免税政策有哪此影响?

  答: 纳税人并能直接向主管税务机关申请变更纳税期限  ,不让提供资料。机会在3月份申请从按月申报变更为按季申报 ,将从4月份的税款所属期生效  ,二季度(4-6月份)的纳税申报在7月申报期办理。机会季度销售额不超过500万元 ,继续免征增值税。但纳税人此次变更纳税期限后  ,至2019年12月31日不得再变更纳税期限。

  并能注意的是 ,纳税人变更纳税期限的实际申请时间不同  ,其变更后纳税期限的生效时间不同:如在季度第好多个多 多月内申请变更纳税期限的  ,可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税;在季度第二、好多个多 多月内申请变更纳税期限的  ,申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税  ,自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

  如按月申报纳税的小规模纳税人  ,在季度第好多个多 多月内申请变更为按季申报纳税  ,可自申请变更的当季起按季申报纳税  ,适用季度销售额不超过500万元的免税标准;如在季度第二、好多个多 多月内申请变更为按季申报纳税的  ,在申请变更的当季仍按月申报纳税 ,适用月销售额不超过6万元的免税标准  ,自下季度起按季申报纳税 ,适用季度销售额不超过500万元的免税标准。

  27. 按季纳税的小规模纳税人从2019年3月1日起成为了一般纳税人  ,如此 一季度如保申报  ,如保享受免税政策?

  答: 纳税人并能在4月份征期内办理两项申报业务:一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报;二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报 ,小规模纳税人申报并能按季度销售额不超过500万元的标准来确定不是享受免税政策。对于纳税人在季度上边由一般纳税人转登记为小规模纳税人  ,或由小规模纳税人登记为一般纳税人、小规模纳税人纳税期限核定为按季的  ,纳税人对应属期申报销售额均统一以季度销售额500万元的标准来判断不是享受小规模纳税人免征增值税政策。

  28. 适用增值税差额征税政策的劳务派遣公司 ,目前是一般纳税人  ,机会2019年办理转登记为小规模纳税人  ,累计销售额该如保计算?

  答: 累计应税销售额计算  ,应按照《增值税一般纳税人登记管理土法子》(国家税务总局令第43号敲定)的规定执行  ,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产机会不动产有扣除项目的纳税人 ,其应税行为年应税销售额按未扣除以后 的销售额计算。此外  ,纳税人偶然处在的销售无形资产、转让不动产的销售额  ,不计入应税行为年应税销售额。

  29. 2018年9月注册成立的公司  ,10月登记为一般纳税人 ,截至目前销售额未超过5000万元  ,并能转登记为小规模纳税人吗?

  答: 按照现行政策规定  ,转登记日前连续1好多个多 多月机会连续好多个多 多季度累计销售额未超过5000万元的一般纳税人  ,可在2019年12月31日前确定转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满1好多个多 多月机会好多个多 多季度的  ,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。以后  ,纳税人并能根据实际经营期月(季度)平均应税销售额估算出1好多个多 多月(好多个多 多季度)的应税销售额  ,来判断不是适用转登记政策。

  500. 一家商贸企业  ,2018年机会办理过一次转登记,以后 机会业务量扩大,销售额达到一般纳税人标准,又登记为一般纳税人  ,2019年还并能转登记为小规模纳税人吗?

  答: 并能。每种纳税人在2018年先申请转登记为小规模纳税人  ,后又登记成为一般纳税人。在2019年内  ,假使 符合转登记日前连续1好多个多 多月机会连续好多个多 多季度累计销售额未超过5000万元的条件  ,仍并能由一般纳税人转登记为小规模纳税人  ,以后 只允许办理一次。

  31. 营改增小规模纳税人销售额原本达到5000万元  ,申请登记为一般纳税人  ,若在2019年申请转登记日前连续1好多个多 多月销售额未达5000万元 ,还并能申请转登记为小规模纳税人吗?

  答: 按照现行政策规定 ,转登记日前连续1好多个多 多月机会连续好多个多 多季度累计销售额未超过5000万元的一般纳税人  ,在2019年12月31日前 ,可确定转登记为小规模纳税人。这里可办理转登记的一般纳税人  ,既包括原增值税纳税人 ,也包括营改增纳税人。某些某些 ,机会纳税人符合以上条件  ,并能并能办理转登记的。

  32. 如保理解《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税大大问题 的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第八条中的“自转登记日的下期起连续1好多个多 多月”?不是中有 转登记日以后 月份的销售额?

  答: 《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税大大问题 的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第八条规定  ,“自转登记日的下期起连续不超过1好多个多 多月机会连续不超过好多个多 多季度的经营期内  ,转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的 ,应当按照《增值税一般纳税人登记管理土法子》(国家税务总局令第43号)的有关规定  ,向主管税务机关办理一般纳税人登记。”其中  ,“自转登记日的下期起连续1好多个多 多月”是指机会某一般纳税人自2019年3月转登记为小规模纳税人  ,自转登记日下期起连续1好多个多 多月  ,是指2019年4月-2020年3月,不包括转登记日以后 月份的销售额。

  33. 小规模纳税人免征增值税政策调整后  ,自开专用发票的标准不是同步提高?

  答: 为了进一步便利小规模纳税人开具增值税专用发票  ,自2019年3月1日起 ,自行开具增值税专用发票试点行业的所有小规模纳税人均并能自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票  ,不受月销售额标准的限制。

  34. 月销售额不超6万元的未使用税控系统的小规模纳税人  ,不是并能去税务机关代开增值税普通发票?

  答: 并能。对于月销售额未超过6万元的小规模纳税人 ,原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。

  35. 月销售未超6万元的小规模纳税人并能不再使用增值税发票管理系统?

  答: 免征增值税政策调整后  ,机会使用增值税发票管理系统的小规模纳税人  ,月销售额未超过6万元的  ,并能继续使用现有税控设备开具发票  ,也并能自愿不再使用税控设备开具增值税发票。

  36. 月销售额未超过6万元的小规模纳税人开具增值税专用发票  ,税率如保显示?

  答: 月销售额未超过6万元的小规模纳税人自行开具或向税务机关申请代开的增值税专用发票  ,税率栏次显示为适用的征收率。

  37. 一名创业大学生开办了好多个多 多提供科技研发服务的公司  ,是小规模纳税人  ,月销售额未达到6万元  ,不是并能自行开具增值税专用发票?

  答: 为了进一步激发市场主体创业创新活力  ,促使民营经济和小微企业发展  ,税务总局持续扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。目前机会将住宿业  ,鉴证咨询业  ,建筑业  ,工业  ,信息传输、软件和信息技术服务业  ,租赁和商务服务业  ,科学研究和技术服务业 ,居民服务、修理和某些服务业等5个行业纳入试点行业范围。试点行业的所有小规模纳税人均并能自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票  ,不受月销售额标准的限制。

  提供科技研发服务的小规模纳税人属于科学研究和技术服务业  ,符合自行开具增值税专用发票的条件  ,并能向税务机关申请领用并自行开具专用发票。

  38. 使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人  ,月销售额未超过6万元  ,此次免征增值税政策调整后  ,不是并能继续使用现有税控设备开具发票?

  答: 纳税人并能根据自身情况报告自愿确定  ,既并能继续使用现有税控设备自行开具发票  ,不让缴销现有税控设备及发票;也并能不再使用税控设备  ,改由某些符合税收管理规定的土法子开具发票。

  39. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管大大问题 的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定的“增值税专用发票删剪联次追回机会按规定开具红字专用发票后”为社 会 理解?专用发票开具后对方公司已认证  ,再追回还能退税吗?

  答: 销售方纳税人开具专用发票后 ,机会处在销货退回、开票有误、应税服务中止等情况报告  ,但因购买方已将该张专用发票进行认证  ,无法作废的 ,可由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》并做进项税额转出。在此以后 ,销售方纳税人便并能开具红字专用发票并向税务机关申请撤除该张专用发票已缴纳的税款。

  40. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管大大问题 的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条关于“联次追回机会按规定开具红字专用发票”的规定 ,是并能在当期进行解决  ,还是后期也并能进行解决?

  答: 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管大大问题 的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定 ,“小规模纳税人月销售额未超过6万元的  ,当期因开具增值税专用发票机会缴纳的税款  ,在增值税专用发票删剪联次追回机会按规定开具红字专用发票后  ,并能向主管税务机关申请撤除。”增值税一般纳税人开具增值税专用发票后  ,处在销货退回、开票有误、应税服务中止等情况报告但不符合发票作废条件 ,机会因销货每种退回及处在销售折让的  ,并能开具红字专用发票。税务机关为小规模纳税人代开专用发票  ,并能开具红字专用发票的 ,按照一般纳税人开具红字专用发票的土法子解决。相关规定如此 对纳税人开具红字专用发票的时限进行限制。

  41. 按季纳税的小规模纳税人  ,2019年1月向税务机关申请代开了一张销售额为6万元的增值税普通发票 ,并缴纳了5000元增值税。现在小规模纳税人免税标准提高后 ,以后 代开发票所缴纳的增值税并能向税务机关申请撤除?

  答: 机会纳税人2019年一季度销售额未超过500万元  ,1月份代开增值税普通发票时缴纳的增值税  ,可在2019年一季度增值税纳税申报时 ,向主管税务机关申请撤除。

  42. 按季纳税的小规模纳税人 ,2019年2月向税务机关申请代开了一张销售额为6万元的增值税专用发票和一张销售额为6万元的增值税普通发票  ,已缴纳了增值税。3月1日 ,因处在销货退回  ,购买方把金额为6万元的专用发票退回 ,该张发票购买方尚未申报抵扣。请问  ,对于这张专用发票 ,应当如保解决?代开发票时机会缴纳的增值税并能向税务机关申请撤除?

  答: 对于第好多个多 多大大问题  ,因跨月不符合发票作废条件  ,机会购买方尚未用于申报抵扣  ,纳税人并能在购买方将发票联及抵扣联退回后  ,向税务机关申请代开红字专用发票。对于第5个大大问题  ,税务机关代开红字专用发票后  ,纳税人并能向税务机关申请撤除代开专用发票所缴纳的增值税。此外  ,机会纳税人2019年一季度的销售额未超过500万元  ,前期代开6万元普通发票时缴纳的增值税也并能在申报本季度增值税时 ,向主管税务机关申请撤除。